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干货收藏:5分钟带你搞懂“电商税”怎么交

如果你不知道电商有哪些税,我建议收藏这篇文

我将会给大家分享

1.纳税主体对比

2.个人开淘宝纳税计算

3.个体户开淘宝纳税计算

4.小规模纳税人开店纳税计算(有进项票)

5.小规模纳税人开店纳税计算(无进项票)

6..公司开天猫(一般纳税人)有进项票

7.公司开天猫(一般纳税人)无进项票

很多人在传:2022年,电商税来了

其实不是电商税来了

是电商生意一定要交税。

但是大部分的电商人

肯定想知道

电商做生意,到底怎么交税?

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要搞清楚如何来交税

先搞清楚的生意经营主体

才可以知道到底是怎么来交税的?

一、区分交税主体

以做淘宝为例,有4个主体

①个人身份证开淘宝店,可提现到个人银行卡 ;

②个体户认证开淘宝店,可提现到个人银行卡 ;

③用公司营业执照开淘宝店,可提现到企业支付宝或网商银行,后转入个人银行卡 ;

④用公司营业执照开天猫店,可提现到企业支付宝或网商银行,后转入个人银行卡 ;

4个主体如何来交税?

①如果是个人开的淘宝店,要交个人所得税,税率是3%-45%;

②如果是个体户开的淘宝店,要交个体经营所得,税率是5%-35%;

③如果是用公司执照开的淘宝店,

(一)交增值税

小规模纳税人增值税3%(优惠期间,1%,100万只需要缴纳1万元)

一般纳税人13%(113万营业额,其中13万是你帮国家收的增值税,100万是产品售价);

无论是否亏损,都需要缴纳增值税(小规模纳税人一个季度免额度45万)

(二)企业所得税:经营收入-所有的支出=企业利润,按利润征收企业所得税

小微企业

100万以内利润,按2.5%征收企业所得税,

100-300万利润,超出部分按10%征收,

如果有300万利润,统一按25%征收

如果你亏损了,不需要交企业所得税

(三)分红税费:

如果是2个股东合伙开的企业,还有20%分红税费;

如果要分红50万利润,缴纳10万税费

剩下40万是可以拿回家

④如果是用公司执照开的天猫店,性质不同,税费不同:

小规模纳税人:增值税3%(优惠阶段,1%),100万以内利润,企业所得税是2.5%;

一般纳税人:增值税13%,100万以内利润,企业所得税是2.5%;

如果太费解,看这张图片

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这里简单给大家做个普及,

这4者的区别,看下表

区分了个人独资vs2人以上股东开企业

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ps:

定额征收:主要适用于对个体经营规模小,财务会计制度不够健全、帐册不够完备的小型企业和个体工商户的征税,按行业特点,制定比例征收,如5%,100万征收5万,目前这种政策已经逐步取消了,因为有人利用这个漏洞在避税。

查账征收:合适企业,如一年内,根据自己的财务报表向税务部门提交成交数据,

①支付宝真实成交部分:要交增值税,

②年底赚钱盈利部分:要交企业所得税(就是要做账本)

③股东分红:要缴纳20%分红税费

这个是电商主流的征收方式:查账征收

具体政策:最好询问当地财务代理公司或者税务局

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二、个人淘宝店交税

如果你开了一个淘宝店

一年卖了296万

具体营收,跟成本,如下(模拟值,方便理解)

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如果你没有注册个体户

没有注册公司

就是个人身份证开的

你要缴纳多少税呢?

收入296万销售额

支出了281.8万付费

你最终赚钱是14.2万

你以为是按14.2万去缴纳个人所得税?

错了

税局是可以按照296万去缴纳个人所得税

因为你是按个人身份证开的淘宝店

征收的支付宝上面收入

那296万需要缴纳多少个人所得税呢?看下算法

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我们把296万,拆成2个部分来计算:96万+200万

第一个96万,缴纳96万*45%-181920=250080,

税后所得709920

第二个200万,缴纳200万*45%=900000,

税后所得1100000

缴纳税费=250080+900000=1150080元

就是你通过个人身份证开的淘宝店铺,

如果按收入296万来计算

你要缴纳:约近115万税费

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这个就是你个人身份开淘宝店的代价

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三、个体户淘宝店交税

这个时候,你会问

那我开个体户

如果你开了一个淘宝店(个体户认证)

是可以按你盈利的部分来缴纳税费的

也就是你可以把你的支出汇总起来

电商有哪些支出呢?

我简单给大家做一个归类

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1年收入-1年支出=年终盈利

①一年收入:导出每个月支付宝导出交易成功订单

②一年支出:汇总每个月的所有的支出,最后汇总一年支出

③最终盈利:1年收入-1年支出=年终盈利

假设以下是你自己日常做账的账本

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计算个体户经营所得,可以参考下表

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划重点说明:

1.应纳税所得额 = 每一纳税年度的收入总额 - 成本、费用及损失(就是赚钱了才收税)

2.应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

3.上述计税办法适用于查账征收的个体工商户,不适用于核定征收的个体工商户(要看当地政策)

个体户开淘宝店交税多少钱?

算法如下

就是你通过个体户开的淘宝店铺

年营业额收入296万

利润只有14.2万

只需要缴纳增值税2.96万,其他税费3552

个体户经营所得税11269.6

你要缴纳:2.96万+3552+11269.6=44421.6

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我们对比下:

个人开淘宝店vs个体户开淘宝

一样的收入-支出-盈利

收入:296万

支出成本:281.8万

最终盈利:14.2万

个人开淘宝店缴纳:115(个人所得税)

个体户淘宝店缴纳:4.4421(增值税+其他税费+经营所得)

相差:25倍

结果差异:只是经营主体的差距而已

个人开的淘宝店,只要你不开个体户

不计算成本票,不计算你的运营成本

你的税负成本十分高

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四、公司开淘宝店/天猫店(小规模纳税人)

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如果你要用公司开淘宝店,或者开天猫

公司资质一般就2个选择

1.小规模纳税人:增值税3%(连续12个月营业额超过500万自动升为一般纳税人)

2.一般纳税人:增值税13%

淘宝店用公司资质开店,没要求

可以小规模纳税人

可以一般纳税人

天猫店用公司资质开店

一般要求是一般纳税人

如果纳税主体是公司形式

不是个人或者个体户

主要涉及到2个税:增值税跟企业所得税

1.增值税:

无论你是否盈利,只有存在交易成功的订单,都需要扣的税,

有点类似天猫扣点,交易成功根据交易额扣点,申请退款了,无扣点;

主体不同,开的发票也不同

增值税发票分为:增值税普通发票(3%)、增值税专用发票(13%)。

区别是增值税专用发票可以抵扣进项税款。

2.企业所得税:

只要你公司年终盘点,

情况1:最终盈利了,就要缴纳企业所得税

情况2:最终亏算了,就不需要缴纳企业所得税

应纳税所得额 = 每一纳税年度的收入总额 - 成本、费用及损失

电商企业算法如下

支付宝的一年交易成功的订单金额-1年人工成本-1年场地成本-1年营销费用-1年快递费用-1年货品进货费用-1年办公费用=年终盈利

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1年收入-1年支出=年终盈利

①一年收入:导出每个月支付宝导出交易成功订单

②一年支出:汇总每个月的所有的支出,最后汇总一年支出

③最终盈利:1年收入-1年支出

可以参考如下(小规模纳税人主体)

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那我们简单来算下这个店铺怎么来交税

小规模纳税人做淘宝店/天猫店:一年营业额296万,盈利14.2万,应该如何纳税

算法如下

1.盈利核算

①总销售额296万

②总支出为281.8万

③总盈利14.2万

2.交税

①小规模纳税人增值税1%:296万*1%=2.96万

②其他税费=增值税*12%(29600*12%=3552)

③小微企业所得税:年100万利润以内按:2.5%征收

(142000-29600-3552)*2.5%=2721.2

3.税后总利润

④税后净利润=总盈利-增值税—其他税费-企业所得税

税后净利润=14.2万-2.96万-3552-3550=108850

4.股东想分红利润

如果你这里税后利润,有2个股东想全部分掉利润

需要缴纳20%分红税费:108850*20%=21770

税后分红:108850-21770=87080

最终2个股东可以比例拿走税后分红

甲70%比例:87080*70%=60956

乙30%比例:87080*30%=26124

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可以参考如下

无进项发票情况下,

税务局会计账本计算

(剔除了162.8万成本,徒增了162.8万利润,变成盈利177万)

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参考上面表格,如果缺失了162.8万进项票成本票

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无进项发票情况下,税务局会计账本计算

剔除了162.8万成本,

徒增了162.8万利润,

变成盈利177万

有哪些不变?

1.增值税:不变

2.其他税费:不变

有哪些变多了?

1.企业所得税变多了

2.税后利润变多了,只是会计算法上变多了,其实利润实际变小了

3.公司税负成本变多了

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五、公司开天猫店/淘宝店(一般纳税人)

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如果我们天猫做到了快3000万一年(2960万),已经是一般纳税人了,怎么来交税呢?

简单给大家模拟个表格

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一般纳税人做天猫店:一年营业额2960万,盈利704万,应该如何纳税

1.总销售额:29600000

2.总支出:22560000

3.总盈利:7040000

4.增值税(销项):3405309.73 (销项增值税=总销售额/(1+13%)*13%)

5.增值税(进项):1872920.35

6.增值税(实际缴纳):1532389.38 (应纳税额=当期销项税额-当期进项税额)

7.其他税费:183886.73 (其他税费=增值税*12%)

8.企业所得税:1330930.97 企业所得税=(总盈利-增值税-其他税费)*税率(超过300万按25%)

9.税费总计:3047207.08 (税后净利润=总盈利-增值税—其他税费-企业所得税)

10.税后净利润:14189069.03 (税后净利润=总盈利-增值税—其他税费-企业所得税)

11.公司税负成本:10.29%(=(增值税+其他税费+企业所得税)/总销售额)

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一般纳税人做天猫店:一年营业额2960万,盈利704万,没有进项票

总销售额:29600000

总支出:6280000

总盈利:7040000

增值税(销项):3405309.73

增值税(进项):0.00 (没有进项发票)

增值税(实际缴纳):3405309.73 (比之前税费提高了)

其他税费;408637.17 (增值税高了,附加税费也高了)

企业所得税:806513.27

税费总计:4620460.18 (总体税费提高)

税后净利润:2419539.82 (利润变低)

公司税负成本:15.61%(税负成本变高)

公司利润率:8.17%(变少)

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六、我们接下来可以做什么?

3个建议

1.了解当地税务政策

2.聘请专业财务

3.快速消化这篇文章:快速核算自己的过去一年的账目

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七、电商税基本普及FAQ:

Q1:常见的电商收税方式有哪些

答:主流是2种定额征收(固定比例),跟查账征收(查看账本)

1.定额征收:由于你无法建立清晰账本,不清楚盈利了多少,按实际发生金额,根据行业特点,给一个固定系数,如5%,按收款金额*5%来征收,一般针对个体户,或者批发档口,小摊小户是按这个来征收的,电商正常很少会按照来征收;

2.查账征收:是电商主流征收方式;

就是按你的实际成交的金额交增值税,你的盈利来征收企业所得税/个人经营所得

盈利部分:收入-全部支出=盈利部分,盈利部分缴纳企业所得税企业所得税/个人经营所得

Q2:个人所得税怎么算的

答:个税税率表,5000元起征点,算法参考如下

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算法参考如下

累计预扣预缴应纳税所得额

=累计收入-累计免税收入(5000元/月,一年6万)-五险一金(个人扣除部分)-累计专项附加扣除

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具体的算法参考如下

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Q3:个体经营所得税怎么算的

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Q4:公司增值税怎么来算

答:

交增值税:天猫店铺支付宝,成交交易部分的流水,除去退款的部分

增值税发票分为:

增值税普通发票(3%)根据政策,到2022年暂定为1%;

增值税专用发票(13%)区别是增值税专用发票可以抵扣进项税款。

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Q5:公司企业所得税怎么算

答:

2个股东或者以上开办企业,需要缴纳企业所得税

企业所得税:经营收入-所有的支出=企业利润,

利润为负:不需要缴纳企业所得税

利润为正:按利润征收企业所得税

如果是个人独资企业,不需要缴纳企业所得税

交完增值税跟附加税费,只需要缴纳企业个人所得税3-35%

利润为负:不需要缴纳企业个人所得税

利润为正:按利润征收企业个人所得税

①经营收入:

天猫店铺支付宝,成交交易部分的流水,除去退款的部分

②所有的支出:

1.人员工资:需要对公账户发工资

2.场地租赁成本:需要租赁发给你开发票

3.快递费:需要快递给你开发票

4.营销费用:直通车费用,淘宝客费用,超级推荐费用,都需要阿里给你开发票

5.日常办公费用:例如家具、文具、打印耗材、文件袋、公司用纸、需要开发票回来

③企业利润=经营收入-所有支出:

1.如果年底小微企业100万以内,利润按2.5%征收企业所得税,

2.如果年底100-300万利润,超出部分按10%征收,

3.如果年底300万利润,统一按25%征收

Q6:如果我有2个股东合伙,交完企业所得税之后,我们还要交个人所得税吗?

答:

分红税率20%

如果有100万分红,缴纳20万税率,剩余80万按比例分红

70%股份股东可以拿80万*70%=56万,这个钱就可以直接拿回家

30%股份股东可以拿80万*30%=24万,这个钱就可以直接拿回家

Q7:老板可以怎么给自己发工资

1.按月发工资:计入劳动所得

2.按年度发奖金:计入年终奖

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